Изменения налога на доходы физлиц коснутся не только россиян, которые зарабатывают свыше 5 млн руб. в год, но и граждан со скромными зарплатами при продаже недвижимости
В России с 1 января 2021 года планируют ввести прогрессивную шкалу налогообложения — россияне, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, будут платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 15%. Данная инициатива затронет не только граждан с крупными доходами, но и россиян со скромными зарплатами при продаже недвижимости.
Рассказываем, как отразится изменение в налогообложении при сделках с недвижимостью в России.
В каких случаях платят налог с продажи квартир
Если данное предложение президента России Владимира Путина, озвученное во время своего обращения к россиянам, будет принято, то повышенная ставка налога на доходы физических лиц станет применяться и при продаже недвижимости свыше 5 млн руб.
Сейчас в России НДФЛ необходимо оплачивать при продаже квартиры, если она находилась в собственности меньше минимального срока владения, который составляет три года, при условии, что квартира досталась по наследству (срок исчисляется с момента смерти наследодателя), квартира досталось по договору дарения от близкого родственника, получена по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением), а также если на момент продажи квартира не является единственным жильем.
Если квартира продана по истечении трех лет с момента ее приобретения в собственность — в порядке наследования, по договору дарения, пожизненного содержания с иждивением или если она является единственным жильем, то НДФЛ не уплачивается. Во всех остальных случаях налог на продажу жилья не платится, если квартира продана по истечении пяти лет с момента ее приобретения, поясняет юрист адвокатского бюро Asterisk Анастасия Гежина.
Налог на продажу жилья
Налог на продажу жилья сейчас уплачивается по формуле:
Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
цена продажи квартиры или
70% кадастровой стоимости квартиры.
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.
Как рассчитать налог на продажу квартиры
Продавая квартиру, гражданин (физлицо) получает доход, который облагается НДФЛ. Если продажа квартиры и госрегистрация перехода права собственности состоятся до 1 января 2021 года, НДФЛ нужно будет уплатить по старой ставке 13%. НДФЛ, исчисленный и уплаченный в 2019 и 2020 годах, доначислять не будут, поясняет Гежина. Опять же, доход рассчитывается по формулам: минус расходы на покупку (включая % по ипотеке), добавляет она.
«Предположим, что выручка от продажи квартиры — единственный доход человека за год. Соответственно, если он продает квартиру за 5 млн руб. и меньше, то для него ничего не поменяется — он заплатит 13%. Если же он продаст квартиру дороже, то повышенный налог в 15% придется заплатить со сверхдохода, а с оставшихся 5 млн руб. — 13% (650 тыс. руб.). Чем дороже квартира, тем выше сверхдоход, а значит, и сумма к уплате», — приводит пример управляющий партнер компании «Метриум» (участник партнерской сети CBRE) Мария Литинецкая.
Юрист из Asterisk отмечает, что при расчете налога необходимо учитывать и имущественный вычет. Например, если квартира приобретена за 10 млн руб., а продается за 20 млн руб. Известно, что кадастровая стоимость меньше цены продажи, поэтому налогооблагаемая база определяется как 20 млн руб. Размер имущественного вычета равен 10 млн руб. (20 млн — 10 млн = 10 млн). С учетом предельного значения, установленного Налоговым кодексом, имущественный вычет принимается равным 1 млн руб. Таким образом, налогооблагаемая база, уменьшенная на сумму имущественного вычета, равна 19 млн руб.
В этом случае НДФЛ будет рассчитываться следующим образом: НДФЛ = [5 млн × 13%] + [14 млн × 15%] = 2,75 млн руб.
Если налогооблагаемая база, уменьшенная на сумму имущественного вычета, меньше или равна 5 млн руб., то НДФЛ будет исчислен по общей ставке 13%, поясняет Гежина. Имущественный вычет — это доход от продажи квартиры. Он определяется как разница между ценой приобретения и ценой продажи квартиры, но не более 1 млн руб., говорит юрист. По ее словам, вместо имущественного вычета продавец может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, понесенных на приобретение квартиры. Такие расходы должны быть документально подтверждены. В этом случае ограничение в 1 млн руб. не применяется.
Если квартира приобретена за 15 млн руб., а продана за 18 млн руб., то доход от ее продажи равен 3 млн руб. Однако Налоговый кодекс, по словам Гежина, устанавливает предельное значение вычета — 1 млн руб. Поэтому в этом случае размер имущественного вычета составит 1 млн руб. Если квартира приобретена за 15 млн руб., а продана за 15,5 млн руб., то доход от ее продажи равен 500 тыс. руб., так как он не превышает предельное значение вычета, установленное законодательством.
Если квартира продается за 15 млн руб., а ее кадастровая стоимость равна 10 млн руб., то 70% кадастровой стоимости составит 7 млн руб. В этом случае цена продажи больше, чем 70% кадастровой стоимости. Значит, налогооблагаемая база будет равна цене продажи квартиры, то есть 15 млн руб. И наоборот, если квартира продается за 10 млн руб., а ее кадастровая стоимость составляет 15 млн руб. 70% кадастровой стоимости составит 10,5 млн руб. Это значение больше, чем цена продажи. Значит, налогооблагаемая база будет равна 70% кадастровой стоимости, а именно 10,5 млн руб., приводят пример расчета в адвокатском бюро Asterisk.
Налоговый вычет
Россияне, которые официально получают зарплату, могут вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья. Вернуть можно 13% от стоимости квартиры, но для налогового вычета установлен лимит в 2 млн руб. Это значит вне зависимости от того, сколько стоит жилье, можно получить 13% от 2 млн руб. — это 260 тыс. руб.
Если квартира куплена в ипотеку, то можно также вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту. В этом случае лимит вычета составляет 3 млн руб. В сумме вычета на покупку и за проценты по ипотеке получается хорошая экономия. Если квартиру покупали супруги, то налоговый вычет можно оформить на каждого.
Лица, страдающие определенными заболеваниями, а также ряд льготных категорий граждан имеют право на получение необходимых им лекарств бесплатно или с 50-процентной скидкой. Соответствующие категории граждан, а также перечень заболеваний, дающих право на получение льготных лекарств, содержатся в постановлении Правительства РФ от 30 июля 1994 года № 890. Лекарства, которые можно получить бесплатно или со скидкой, включены в два ежегодно утверждаемых списка – федеральный и региональный..
участники и инвалиды гражданской и Великой Отечественной войн, а также приравненные к ним категории граждан; инвалиды I, II группы, дети-инвалиды в возрасте до 18 лет;
граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, и приравненные к ним;
дети в возрасте до 3 лет, дети из многодетных семей до 6 лет;
Герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
лица, страдающие бронхиальной астмой, сахарным диабетом, онкологией, СПИДом и рядом других заболеваний (полный список - в приложении № 1 к постановлению Правительства РФ № 890).
Право на скидку в 50% имеют:
пенсионеры, получающие пенсию по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца в минимальном размере;
работающие инвалиды II группы, инвалиды III группы, признанные в установленном порядке безработными;
граждане, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС;
репрессированные граждане;
работники тыла (подробный список – в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ № 890).
Где можно получить рецепт на льготные лекарства
Рецепты на льготные лекарства выписывают врачи поликлиник Московской области, в сельской местности это могут делать фельдшеры. Льготные рецепты на лекарства, включенные в перечень, пациенту выписывает лечащий врач только после осмотра, специфические лекарственные средства назначаются профильными специалистами.
На одном рецепте выписывается одно лекарственное средство (название лекарства – на латинском языке, также должна быть указана форма выпуска и необходимая дозировка). Льготные лекарства выписываются на месячный курс лечения, в отдельных случаях возможна выписка средства на более длительный срок.
Рецепт на льготные лекарства действителен в течение 30 дней, есть ряд исключений для наркотических и психотропных веществ – срок действия рецепта на них меньше и зависит от препарата.
Документы для оформления льготного рецепта
В поликлинику необходимо представить следующие документы:
паспорт гражданина Российской Федерации;
полис обязательного медицинского страхования;
подтверждение права на льготу, позволяющую получать лекарства бесплатно или со скидкой.
Где можно получить льготные лекарства
Обеспечение жителей Московской области лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения осуществляется аптечными учреждениями, включенными в перечень, утвержденный Министерством здравоохранения Московской области. На портале государственных и муниципальных услуг Московской области есть сервис по поиску льготных лекарств в аптеках Подмосковья. Необходимо ввести номер рецепта.
После этого откроется карта, на которой будут показаны места в Подмосковье, где можно получить нужное лекарство.
Где работают платные и бесплатные тюбинговые трассы в Подмосковье, читайте в материале Катание на тюбингах с ледяных и снежных горок сейчас в самом разгаре. Это одна из любимых зимних активностей у жителей Московской области. В отличие от жестких санок и тонких ледянок, «ватрушки» – более безопасное и комфортное средство.
Парк «Фристайл» в Дзержинском
Где: Московская область, г. Дзержинский, ул. Угрешская, д. 19
В парк Freestyle оборудована одна из самых длинных тюбинговых горок в регионе, со специальным подъемником. Перепад высот на трассе составляет 35 метров, что позволяет развить высокую скорость. Катание разрешено детям, в целях безопасности рекомендуется сопровождение взрослых.
Сколько стоит: аренда ватрушки и подъемника в будние дни – 500 рублей за час, в выходные – 800 рублей за час.
Трасса в парк-отеле «Царьград»
Где: Московская область, Серпуховский район, дер. Спас-Тешилово, д. 3
Горка длиной 220 метров на территории парк-отеля «Царьград Спас-Тешилово» принимает посетителей всю зиму. На территории оборудован подъемник и прокат тюбингов.
Сколько стоит: 700 рублей за час, 5000 рублей – на целый день. Телефоны для справок: +7(495)989-23-88, +7(495)543-33-55, +7(495)543-33-56
Сноутюбинг в «Сорочанах»
В горнолыжном комплексе «Сорочаны» имеется оборудованный тюбинговый спуск длиной 400 метров с подъемников. Трасса освещается, возможно катание в вечернее время. Работает прокат снаряжения для спуска и защиты.
Где: Московская область, Серпуховский район, деревня Курово
Сколько стоит: в будни – 400 рублей за час, в выходные – 600 рублей за час
Сноутюбинг в пансионате «Восход»
Большая тюбинговая горка длиной 250 метров с четырьмя спусками, бугельными подъемниками и прокатом «ватрушек» находится на территории пансионата «Восход». Рядом с горкой есть теплое кафе, где можно выпить чай, кофе или глинтвейн, а также туалет. Со своим оборудованием на горку не пустят, аренда обязательна.
Сколько стоит: катание с арендой тюбинга – 400 рублей за час
Где: Московская область, Сергиево-Посадский район, деревня Ситники. Контактный телефон: +7 (496 )660-04-06
Сестрорецкий парк в Клину
Где: Московская область, г. Клин, Сестрорецкий ПКиО
Сколько стоит: бесплатно
Горки для тюбингов в парке подсвечиваются разноцветными огнями. Ледяной комплекс скопирован с резиденции Деда Мороза в Великом Устюге, так что, помимо активного отдыха, здесь можно получить и эстетическое удовольствие от катания. Покататься может любой желающий со своим тюбингом.
ПКиО им. Толстого и парк «Дубки» в Химках
Где: Московская область, г.о. Химки, парк культуры и отдыха имени Л. Н. Толстого и парк «Дубки»
Сколько стоит: катание – бесплатно, прокат – от 200 до 300 рублей
В Химках доступно два организованных места для катания на «ватрушках». В парке им. Толстого посетители со своим тюбингом могут кататься бесплатно, а для тех, кто пока не обзавелся своей ватрушкой, работает прокат. Аренда обойдется в 300 рублей за час и 200 рублей за полчаса. За безопасностью посетителей тщательно следят: для защиты от травм вам предоставят шлем. В парке «Дубки» катание на своем тюбинге бесплатное. На ледянках и санках в оба комплекса не пускают из соображений безопасности. Катание проходит с 11:00 до 22:00 в рабочие дни и с 10:00 до 22:00 в выходные.
Тюбинговая трасса в Дубне
Где: Московская область, г. Дубна, пик Тяпкина
Сколько стоит: бесплатно, со своим снаряжением
Бесплатно покататься на тюбингах можно в Дубне. Любители зимних забав создали горку своими руками, насыпав песка в самой высокой точке города. Помимо тюбинга, здесь можно покататься на сноуборде и горных лыжах: на территории работает четыре бесплатных трассы.
Можайские горки
Где: Московская область, г.о. Можайск, Можайский кремль
Сколько стоит: бесплатно, со своим снаряжением
Рядом с кремлем расположена лыжероллерная трасса, на территории которой есть несколько оборудованных тюбинговых спусков и каток. Аттракцион бесплатный, работает ежедневно с 8:00 до 20:00. Также на территории можайского кремля есть необорудованная горка, при этом спуск проверен годами, препятствий и опасных предметов на пути не встречается, полотно накатанное и ровное. Приспособления для катания придется захватить с собой. Кататься можно бесплатно неограниченное количество раз.
Парк «Авангард» в Электростали
Где: Московская область, г. Электросталь, экопарк «Авангард»
Сколько стоит: бесплатно, со своим снаряжением
Горка высотой 10 метров залита и в Электростали. Здесь есть прокат тюбингов, также можно приходить со своими, вход свободный. За безопасностью посетителей здесь следят, дети до 14 лет допускаются на горку только в сопровождении взрослых. Зона катания относится к экопарку, на территории которого есть кафе, медпункт, туалеты и крытые веранды, бесплатная автостоянка.
Серпуховские спуски
Где: Московская область, г. Серпухов, Соборная гора
Сколько стоит: бесплатно
Небольшой спуск подходит для маленьких детей. Ватрушки и защиту нужно приносить с собой, проката нет.
В условиях режима повышенной готовности в Московском регионе с 22 апреля начинает действовать автоматическая система контроля пропусков на транспорте. Проехать в городском и подмосковном общественном транспорте теперь можно будет только по картам «Тройка», «Стрелка», единому проездному билету на месяц, а также по московским и подмосковным социальным картам. На период действия ограничительных мер оплата банковскими картами и смартфонами на турникетах производиться не будет.
Номера своих транспортных или социальных карт гражданам при этом необходимо занести в цифровые пропуска не менее чем за пять часов до первой поездки. Если этого не сделать, карты на входе в транспорт не сработают.
Как привязать карту к пропуску в Москве
Оформить цифровой пропуск с привязкой карты жители Москвы могут на сайте mos.ru или через СМС на номер 7377. Пропуск придет на указанную при оформлении электронную почту.
Если пропуск уже есть, а транспортная карта в нем не указана, необходимо воспользоваться формой для проверки и дополнения цифрового пропуска на портале mos.ru.
Проверить, привязана ли #Тройка к цифровому пропуску, москвичи также могут с помощью специального сервиса . Возможность узнать, привязана ли к пропуску социальная карта москвича, появится позднее.
Важно помнить, что для осуществления проверки карты с момента отправления запроса на ее привязку к пропуску должно пройти не менее пяти часов.
Как прикрепить карту к пропуску в Подмосковье
Жителям Подмосковья для того, чтобы прикрепить карту к пропуску, нужно воспользоваться приложением «Госуслуги СТОП Коронавирус». Если приложение уже есть на смартфоне, необходимо убедиться, что оно обновлено до последней версии (можно посмотреть это в App Store или Google Play).
В приложении и на сайте госуслуг предусмотрены формы для ввода данных обо всех видах карт – «Тройке», «Стрелке», социальных картах москвича и жителя Подмосковья. Необходимо указать все имеющиеся карты, если вы планируете ими пользоваться.
Также в Московской области можно получить цифровой пропуск через СМС, отправив сообщение на номер 0250.
Где купить «Тройку» и «Стрелку»
Карту «Тройка» можно купить в кассах или автоматах по продаже билетов в метро, киосках «Мосгортранса», ж/д кассах, отмеченных специальным стикером.
Также возможность заказать карту «Тройка» с доставкой на дом скоро должна появиться в «Яндекс.Лавке» (эту услугу анонсировал столичный департамент транспорта).
Приобрести карту #Стрелка можно на автовокзалах и ж/д станциях, в областных отделениях «Почты России», у водителей автобусов. Актуальные данные о точках продажи карт можно посмотреть на сайте, посвященном единой транспортной карте, в разделе «Где купить и пополнить».
У жителей Подмосковья также есть возможность заказать транспортную карту по телефону горячей линии областного министерства транспорта и дорожной инфраструктуры: +7 (495) 228-19-19.
Сколько стоит «Тройка» и как ее пополнить
«Тройка» стоит 50 рублей – это залог, при необходимости его можно будет вернуть при сдаче в кассу исправной карты.
Пополнить баланс карты можно в кассах метрополитена, наземного городского транспорта и «Аэроэкспресса», с помощью платежного терминала на станциях метро, в терминалах QIWI. Онлайн можно внести деньги на сайте https://transport.mos.ru/, посредством личных кабинетов в Сбербанке, «Альфа банке» и «Тинькофф банке», а также с электронного кошелька Web Money.
Абоненты МТС, «Билайн», «Мегафон» и «Теле-2» могут также пополнить карту путем отправки СМС на номер 3210.
Подробную инструкцию по пользованию онлайн- и интернет-платежами можно найти на сайте «Тройки».
Сколько стоит «Стрелка» и как ее пополнить
Стоимость «Стрелки» у водителя автобуса – 100 рублей, из них 80 – залог. У пассажира остается 20 рублей на счету: это сумма для одной поездки, затем карту необходимо снова пополнить. Залог можно потом вернуть, если карта больше не понадобится.
Пополнить баланс карты можно в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении «Карта Стрелка». Есть возможность перечислить средства на карту в банкоматах Сбербанка, банка «Возрождение», «Промсвязьбанка», «Мособлбанка», «Московского кредитного банка», терминалах Qiwi и Cyber Plat, посредством сервиса «Яндекс.Деньги» и в областных отделениях «Почты России».
«Стрелкой» можно пользоваться в автобусах, троллейбусах, трамваях в Московской области.
Как ездить на электричках и МЦД
На электричках продолжают работать стандартные проездные билеты: карта «Тройка», бумажные разовые билеты, абонементы #ЦППК и МТППК и так далее.
Проверки электронных пропусков в этот период в электричках будут осуществляться чаще. Стоит обратить внимание, что пересадка на метрополитен и МЦК для пассажиров #МЦД доступна только для владельцев карт «Тройка», указанных при регистрации пропуска на поездки на по городу.
Если заблокирована карта
Работающие студенты или волонтеры в Москве для разблокировки карты могут обратиться в справочную службу по телефону: +7 (495) 777-77-77.
Карты подмосковных студентов, которые задействованы в работе медицинских учреждений, также могут быть разблокированы по запросу. Для этого нужно обратиться в Минсоцразвития Московской области по номеру телефона: +7 (498) 602-84-50. Номер разблокированной карты необходимо будет ввести на сайте.
Если заблокирована карта
Работающие студенты или волонтеры в Москве для разблокировки карты могут обратиться в справочную службу по телефону: +7 (495) 777-77-77.
Карты подмосковных студентов, которые задействованы в работе медицинских учреждений, также могут быть разблокированы по запросу. Для этого нужно обратиться в Минсоцразвития Московской области по номеру телефона: +7 (498) 602-84-50. Номер разблокированной карты необходимо будет ввести на сайте.
Получатели социальной пенсии в Московской области имеют право на региональную доплату при условии соответствия ряду требований.
Региональная социальная доплата к пенсии назначается:
жителям Московской области, которые получают пенсию в Подмосковье, но ее размер с учетом общей суммы материального обеспечения не превышает величину прожиточного минимума в регионе;
имеющим регистрацию по месту жительства (пребывания) в Московской области;
не выполняющим работу, на период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию (т.е. получающим страховую пенсию в период осуществления работы).
Категории граждан
Выплата социальной региональной доплаты к пенсии предусмотрена для следующих категорий неработающих граждан:
лица, получающие пенсию по старости или за выслугу лет;
лица, получающие пенсию по инвалидности (старше 18 лет);
лица, получающие пенсию по случаю потери кормильца (старше 18 лет);
дети, получающие пенсию по инвалидности;
дети, получающие пенсию по случаю потери кормильца;
лица, получающие пенсию по случаю потери кормильца, достигшие возраста 18 лет и обучающиеся очно по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, до окончания ими такого обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет.
Куда обратиться
Гражданину необходимо записаться на прием в территориальное структурное подразделение Минсоцразвития Московской области – управления социальной защиты населения, адреса которых можно найти здесь.
Максимальный срок рассмотрения заявления составляет 10 рабочих дней. Регистрация заявления и комплекта документов производится за 1 рабочий день.
Пакет документов
Для оформления региональной социальной доплаты к пенсии нужно собрать следующие документы:
заявление о назначении и выплате региональной социальной доплаты к пенсии;
документ, удостоверяющий личность заявителя.
Дополнительно льготнику могут понадобиться:
доверенность, если обращается его представитель;
распорядительный акт (распоряжение, постановление, приказ, решение) уполномоченного органа опеки и попечительства субъекта РФ (органа социальной защиты населения, органа здравоохранения, органа местного самоуправления), иностранного государства о назначении опекуна;
документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства (месту пребывания) в Московской области (предоставляется при отсутствии сведений в документе, удостоверяющем личность);
трудовая книжка или выписка из индивидуального лицевого счета застрахованного лица;
справка образовательной организации, подтверждающая обучение по очной форме с указанием формы и периода обучения (предъявляется в сентябре каждого учебного года);
пенсионное удостоверение или справка о факте назначения пенсии в Московской области;
справка о назначении и размере пенсий;
справка о получении (неполучении) социальной доплаты к пенсии и предоставлении (непредоставлении) ежемесячных денежных выплат за счет средств субъекта Российской Федерации;
справка о размере дополнительного материального (социального) обеспечения (выдается территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства (месту пребывания) заявителя, и установлена в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941−1945 годов);
справка о размере ежемесячной денежной выплаты, включая стоимость набора социальных услуг (выдается территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства (месту пребывания) заявителя);
свидетельство о рождении ребенка (при обращении родителя заявителя как документ, подтверждающий полномочия законного представителя);
сведения о реквизитах банка, с указанием лицевого счета заявителя, либо сведения о счете федерального почтового отделения связи (в случае выбора способа получения государственной социальной помощи на счет, открытый в банке).
